深交所退市規(guī)則之財(cái)務(wù)類(lèi)強(qiáng)制退市

發(fā)布時(shí)間：2022-04-21 15:01:08

深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）

第九章 退市與風(fēng)險(xiǎn)警示 第二節(jié) 財(cái)務(wù)類(lèi)強(qiáng)制退市

9.3.1　上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：

（一）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元；

（二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；

（三）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；

（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)表明公司已披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，導(dǎo)致該年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形；

（五）本所認(rèn)定的其他情形。

本節(jié)所述凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為準(zhǔn)。本節(jié)所述營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入。本節(jié)所述最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度是指最近一個(gè)已經(jīng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的年度。

公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為負(fù)值的，公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額；負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就公司營(yíng)業(yè)收入扣除事項(xiàng)是否符合前述規(guī)定及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額出具專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。

公司未按本條第二款規(guī)定扣除相關(guān)收入的，本所可以要求公司扣除，并按照扣除后營(yíng)業(yè)收入決定是否對(duì)公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市。

9.3.2　上市公司預(yù)計(jì)將出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，披露公司股票交易可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年度報(bào)告前至少再披露兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

公司因追溯重述導(dǎo)致可能出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形，或者相關(guān)行政處罰事先告知書(shū)表明公司可能出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在知悉相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)立即披露公司股票交易可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

9.3.3　上市公司出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告或者追溯重述的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，披露公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示公告。公司股票于公告后停牌一個(gè)交易日，自復(fù)牌之日起，本所對(duì)公司股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

9.3.4　上市公司出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)后，立即披露相關(guān)情況及公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示公告。公司股票于公告后停牌一個(gè)交易日，自復(fù)牌之日起，本所對(duì)公司股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

9.3.5　上市公司因出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形，其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)在其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示當(dāng)年會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，披露股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露該年年度報(bào)告前至少再披露兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

公司因追溯重述導(dǎo)致出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形，或者出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形，其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)在披露實(shí)際觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)相應(yīng)年度次一年度的年度報(bào)告前至少披露兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

9.3.6　上市公司股票交易因本規(guī)則第9.3.1條規(guī)定情形被本所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，在退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組且符合以下全部條件的，可以向本所申請(qǐng)對(duì)其股票交易撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示：

（一）根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)重大資產(chǎn)重組規(guī)定出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和負(fù)債、購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)且已實(shí)施完畢；

（二）通過(guò)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)入公司的資產(chǎn)是一個(gè)完整經(jīng)營(yíng)主體，該經(jīng)營(yíng)主體在進(jìn)入公司前已在同一管理層之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上；

（三）公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不存在本規(guī)則第9.3.1條第一款規(guī)定的情形；

（四）本所要求的其他條件。

9.3.7　上市公司因觸及本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形，其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的年度報(bào)告表明公司符合不存在本規(guī)則第9.3.11條第一款第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)任一情形的條件的，公司可以向本所申請(qǐng)對(duì)其股票交易撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

公司追溯重述導(dǎo)致出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形，或者因觸及本規(guī)則9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形，其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，實(shí)際觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)相應(yīng)年度次一年度的年度報(bào)告表明公司符合不存在本規(guī)則第9.3.11條第一款第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)任一情形的條件的，公司可以向本所申請(qǐng)對(duì)其股票交易撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

9.3.8　上市公司符合本規(guī)則第9.3.7條規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)于年度報(bào)告披露的同時(shí)說(shuō)明是否將向本所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司擬申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)在披露之日起五個(gè)交易日內(nèi)向本所提交申請(qǐng)。

公司向本所申請(qǐng)對(duì)其股票交易撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)于提交申請(qǐng)的次一交易日開(kāi)市前披露相關(guān)公告。

公司提交完備的撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)材料的，本所在十五個(gè)交易日內(nèi)決定是否撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

9.3.9　本所決定撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露公司股票撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示公告，公司股票于公告后停牌一個(gè)交易日，自復(fù)牌之日起，本所撤銷(xiāo)對(duì)公司股票交易的退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

9.3.10　本所決定不予撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到本所有關(guān)書(shū)面通知的次一交易日開(kāi)市前披露公告。

9.3.11　上市公司因觸及本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度出現(xiàn)下列情形之一的，本所決定終止其股票上市交易：

（一）經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元；

（二）經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；

（四）未在法定期限內(nèi)披露過(guò)半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的年度報(bào)告；

（五）雖符合第9.3.7條的規(guī)定，但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示；

（六）因不符合第9.3.7條的規(guī)定，其撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)未被本所審核同意。

公司追溯重述導(dǎo)致出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形，或者因觸及第9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，出現(xiàn)前款第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)情形或者實(shí)際觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)相應(yīng)年度的次一年度出現(xiàn)前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形的，本所決定終止其股票上市交易。

9.3.12　上市公司出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.11條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)披露公司股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。公司股票于公告后停牌。

公司出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.11條第一款第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生上述情形次一交易日開(kāi)市前披露公司股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。公司股票于公告后停牌。

公司出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.11條第二款情形的，按照本條前兩款執(zhí)行。

9.3.13　本所根據(jù)本規(guī)則第9.3.12條對(duì)公司股票實(shí)施停牌的，自停牌之日起五個(gè)交易日內(nèi)，向公司發(fā)出擬終止其股票上市的事先告知書(shū)。

9.3.14　上市公司收到終止上市事先告知書(shū)后，可以根據(jù)本章第一節(jié)的規(guī)定申請(qǐng)聽(tīng)證，提出陳述和申辯。

本所上市委員會(huì)就是否終止公司股票上市事宜進(jìn)行審議。本所根據(jù)上市委員會(huì)的審核意見(jiàn)作出是否終止公司股票上市的決定。

9.3.15　上市公司因觸及本規(guī)則第9.3.11條第二款有關(guān)情形其股票被終止上市，相關(guān)行政處罰決定被依法撤銷(xiāo)或者確認(rèn)無(wú)效，或者因?qū)`法行為性質(zhì)、違法事實(shí)等的認(rèn)定發(fā)生重大變化被依法變更的，參照本規(guī)則第9.5.8條至第9.5.12條規(guī)定的程序辦理。